贈與人一年內贈與他人財產總值，超過當年度贈與稅免稅額時，要在超過免稅額的贈與行為發生後30日內，原則上向自己戶籍所在地的國稅局辦理贈與稅申報。逾期沒申報，會被加處應納稅額2倍以下罰鍰。
申報方式有兩種：憑自然人憑證等電子憑證，透過財政部電子申報繳稅服務網線上申辦；或是把申報書與證明文件備齊，臨櫃或郵寄送到國稅局。這篇整理申報期限怎麼算、應備文件與申報書去哪裡下載，以及線上申辦的實際做法。
贈與稅申報期限：從哪一天起算30天
依遺產及贈與稅法第24條，贈與人一年內贈與他人財產總值超過2026年贈與稅免稅額（每人每年244萬元）時，應於超過免稅額之贈與行為發生後30日內，向主管稽徵機關辦理贈與稅申報。
起算點是「超過免稅額的那次贈與行為發生」當天，不是年初或年底才計算一次；免稅額怎麼計算、哪些情況不計入贈與總額，見〈贈與稅免稅額與計算〉，本文只處理申報期限與流程本身。
如果有正當理由沒辦法在30天內申報，可以在期限屆滿前以書面向稽徵機關申請延長，原則以3個月為限；遇到不可抗力或其他特殊事由，稽徵機關可以再依實際情形核定（遺產及贈與稅法第26條）。
贈與稅原則上由贈與人本人辦理申報並繳納；只有贈與人行蹤不明、逾期未繳且境內無財產可供執行，或贈與人在稅捐機關核定前死亡，才會改由受贈人負責申報與繳納（遺產及贈與稅法第7條）。有多位受贈人時，各受贈人按受贈財產的價值比例分攤應納稅額。
要向哪一個國稅局申報
依同條第2項，經常居住在中華民國境內的中華民國國民，向戶籍所在地主管稽徵機關申報；經常居住境外的本國人，或非中華民國國民就其在台灣境內的財產為贈與，則向中央政府所在地主管稽徵機關（財政部臺北國稅局）申報。
財政部「贈與稅跨局臨櫃申辦作業要點」開放符合資格的簡易案件不受戶籍地限制、可以跨局臨櫃申報：贈與人須是經常居住境內、非限制行為能力人或無行為能力人的本國國民。
贈與財產也要符合類型限制：現金、上市（櫃）或興櫃股票、個別面額500萬元以下的未上市股票，或土地增值稅與契稅合計金額在50萬元以下的不動產。是否符合資格，建議送件前先向受理的國稅局確認，避免文件備妥了卻因為不符資格被退件。
線上申辦：財政部電子申報繳稅服務網
案情單純的贈與（例如單筆現金贈與、單一受贈人），可以用財政部電子申報繳稅服務網線上申報，登入方式與綜合所得稅網路申報共用同一套系統（自然人憑證、已註冊密碼的健保卡等電子憑證），不必臨櫃跑國稅局；實際可用的憑證種類與操作畫面，請以登入當下頁面顯示為準。
如果贈與的是不動產、贈與人經常居住境外，或委任他人代辦，牽涉的文件需要正本或人工核對契約內容，建議臨櫃送件或掛號郵寄到申報的國稅局；文件是否齊全如果沒把握，建議直接洽詢受理的國稅局，比自行猜測準確。
贈與稅申報書怎麼下載
贈與稅申報書可以到財政部稅務入口網「贈與稅書表下載」頁查詢，或直接下載贈與稅申報書PDF直接連結。申報書要由納稅義務人本人簽章；委任他人代辦，要另外加蓋受任人印章並檢附委任書。
申報前要先確認的是贈與人與受贈人誰要繳稅、非親屬贈與是否也要申報，可參考〈贈與稅誰要繳？贈與人與受贈人的納稅義務、非親屬贈與也要嗎〉。
申報應備哪些文件
不論贈與的財產是什麼，下面這幾項是共同要準備的基本文件：
| 文件 | 說明 |
|---|---|
| 贈與稅申報書 | 納稅義務人本人簽章；委任代辦另加蓋受任人印章 |
| 贈與人及受贈人戶籍資料 | 身分證、戶口名簿、護照或居留證影本各1份；贈與人當年度戶籍有異動，需另附異動前戶籍資料 |
| 委任書（如有委任代辦） | 加附受任人身分證明文件 |
依贈與的財產類型不同，還要另外準備對應的證明文件：
| 財產類型 | 另外要準備 |
|---|---|
| 現金 | 贈與契約書、存款存摺或匯款證明 |
| 上市（櫃）股票 | 贈與契約書、股票影本、贈與日當天股票行情表 |
| 不動產 | 贈與契約書、土地增值稅繳款書、契稅繳款書 |
不動產贈與的財產價值，跟遺產稅認定方式相同：土地按公告土地現值計算，房屋按評定標準價格計算，不是用市價申報。實際文件清單可能因個案財產狀況增減，資料不齊時，國稅局會另行通知補件，收到通知也要留意補件期限。
逾期沒申報，會有什麼後果
依遺產及贈與稅法第44條，完全沒申報，稽徵機關會按核定應納稅額加處2倍以下罰鍰；已經申報但漏報或短報，則依第45條按短漏稅額加處2倍以下罰鍰，兩種情況的罰鍰計算基礎不同。
贈與稅沒繳清前，不能辦理贈與的不動產移轉登記，除非事先取得稽徵機關核發的同意移轉證明書、免稅證明書或不計入贈與總額證明書（遺產及贈與稅法第8條）。如果贈與標的是房地，申報或繳稅環節卡住，過戶時程也會跟著延後；贈與、繼承、買賣三種過戶方式的稅負差異比較，見〈房子過戶給子女：贈與、繼承、買賣哪個划算〉。
常見問題
超過30天忘記申報，現在補報還來得及嗎？
只要國稅局或財政部指定的調查人員還沒開始查這筆贈與，依稅捐稽徵法第48條之1，主動向國稅局補報並補繳稅款，可以免除第44條的罰鍰；但補繳的稅款要另外按郵政儲金一年期定期儲金固定利率，從原繳納期限的次日起算到實際補繳日加計利息，不是完全沒有成本。
贈與稅申報書可以自己用電腦排版列印嗎？
申報書格式是國稅局公告的固定書表，建議直接下載官方版本列印填寫，或使用國稅局提供的申報軟體，不要自己重新編排格式，避免欄位對不上被要求補件重繳。
遺產稅跟贈與稅可以合併在同一份文件、同一次申報嗎？
不行，兩者是不同稅目、不同法條、不同期限——遺產稅是被繼承人死亡後6個月內申報，贈與稅是超過免稅額的贈與行為發生後30日內申報，要分開辦理。遺產稅申報流程另見〈遺產稅申報流程：期限、文件、罰則〉，本文只處理贈與稅申報。
贈與的是不動產，申報書上的財產金額要填市價嗎？
不是。依遺產及贈與稅法第10條，贈與財產的價值以贈與時的時價為準，土地按公告土地現值、房屋按評定標準價格計算，跟遺產稅的認定方式一致，不是填房屋或土地的實際成交市價。
本文為法規資訊整理，非法律意見；個案請洽律師／地政士／會計師。
最後更新：2026-09